（2007年11月7日在全省财政预算管理业务培训班上的发言）

    4年来，恩施市按照财政部、省财政厅深化部门预算编制改革的要求，结合全市财力状况及单位业务工作需要，合理制定部门预算方案，认真组织部门预算编制，严格部门预算执行，规范公用经费支出，提高财政资金使用效率，推动了全市经济社会事业的持续健康发展。
    一、加强部门预算编制的领导
    2004年以来，恩施市委、市政府领导十分重视部门预算的编制和执行，年初都要专门听取上一年度部门预算执行情况的汇报，研究解决部门预算执行中出现的新情况新问题，认真贯彻落实上级财政部门关于部门预算改革的要求，研究市财政局提出的年度部门预算编制方案，尽量提高部门预算方案的科学性、准确性、合理性和有效性，然后以市政府名义下发执行。同时，召开部门预算工作会议，市长进行动员,财政部门宣讲方案,并组织各预算单位的财务人员进行培训，为部门预算的顺利编制和实施奠定了良好的基础。
    二、坚持部门预算编制的指导思想及原则
    指导思想:在部门预算编制中，我们坚持做到以进一步深化财政改革，规范预算管理，优化支出结构，提高资金使用效益为原则；以有效保障政权机关正常运转，提高对社会公共事业发展的保障能力，促进实现科学发展和和谐发展为目标；全面实施政府收支分类改革，提高预算资金分配和使用的规范性、安全性和有效性，有力促进全市经济社会全面、协调、可持续发展。
    原则:在坚持综合预算和零基预算原则的同时，充分体现讲究绩效原则和确保重点原则。即按照建立项目绩效评价制度的要求，对项目支出实行全程跟踪问效，不断提高预算资金的使用效益；上年度预算支出绩效评价结果作为下年度安排预算的重要依据。同时本着“一要吃饭，二要建设”的方针，在优先安排基本支出的前提下，重点保证法定支出和上级党委、政府及市委、市政府出台的政策落实。
    三、部门预算编制的具体做法
    （一）认真做好前期准备工作
    恩施市在制定2007年部门预算方案总的工作思路是：制定较为合理的公用经费定额标准，保证单位开展正常工作的基本需要，加强项目支出的编制管理，确保有限的资金用在刀刃上。工作中,从业务科室抽调专人，组成专班，对部门预算编制的相关因素进行调研，并将搜集到的相关资料归类汇总、分析：测算全市可用财力，控制财政支出的总规模；同时采取核实单位2006年财务支出帐、通过与单位负责人及相关人员座谈等多种形式，初步掌握单位的业务量及公用经费实际需求等详实的资料，制定出较合理的公用经费定额标准；对部门预算编制的表格及软件进行修改，提高编制的工作效率和准确性。
    （二）对预算单位进行分类
    按照优先保障原则，将市直51个一级单位、执行公务员参管的26个事业单位（其中市直一级单位13个）、16个乡（镇）政府、街道办事处、财经所纳入规范性部门预算编制单位，编制规范性部门预算的单位达109个，其中市直64个一级预算单位全部实现了规范性部门预算。对学校按照上级要求及市政府有关政策规定执行。卫生系统按照市政府有关文件精神执行差额预算；除学校、卫生外，其它不执行规范性部门预算的单位按一般性预算单位编制。全市编制一般性部门预算单位295个，占应编单位的100%。
    （三）编制的口径
    1、工资福利性支出
    ⑴规范性部门预算单位：财政预算内负担在职人员基本工资、津贴补贴（按最后出台政策执行）、效绩工资、社会保障缴费、住房公积金、文明单位奖；
    ⑵一般性部门预算单位：财政预算内负担在职人员基本工资、津贴补贴（按最后出台政策执行）、效绩工资、社会保障缴费、住房公积金。
    2、对个人和家庭补助支出
    ⑴规范性部门预算单位：财政预算内负担离退休人员基本离退休费、津贴补贴（按最后出台政策执行）、公用经费、护理费（离休人员）、劳模补贴、文明单位奖；
    ⑵一般性部门预算单位：财政预算内负担离退休人员基本离退休费、津贴补贴（按最后出台政策执行）、公用经费、护理费（离休人员）。
    3、商品和服务支出
   （1）项目及标准
    ①具体项目
    恩施市2007年商品和服务支出按支出经济分类科目，选定了办公费、印刷费、邮电费、水电费、办公取暖费、差旅费、交通费、会议费、一般设备购置费、一般维修费、其他费用、一般业务招待费、职工福利费和工会经费、培训费十四大类。
    ②具体标准设置
    一是按上级政策要求本级按定额标准补助的有公检法系统及教育系统。
    二是按单位业务量的大小来核定标准的有交通费和会议费。如交通费是按车辆类型、单位工作业务量来核定的，首先是对车辆分为三类：小轿车，大（中）巴士车、卡车，摩托车，然后又按单位业务量大小分为特殊单位和一般单位，小轿车定额标准分七项因素来核定，具体是：燃料费、维护费、保险费、养路费、小汽车公里补助费、过路过桥费、其他费用。最后核定交通费为四大类：一类是特殊单位小轿车按每车每年37600元；二类是其他单位小轿车按每车每年26500元；三类是大（中）巴士车按每车每年20000元；四类是摩托车按每车每年4500元。
    三是按在职人员的行政级别（实职）来核定标准的有办公费、差旅费、邮电费。如差旅费，考虑到在实际工作中除几个经常要争取申报项目的单位外，级别高的领导干部外出办事的机会多一些，次数也多一些，因此，将在职人员的行政级别分为三类：实职正副处级、实职正副科级、一般工作人员，然后是对实职正副科级干部又按单位业务量大小分两类：特殊单位和一般单位，最后是按出差的次数、车船费的标准、各地生活水平来核定四类差旅费标准：实职正副处级18300元，特殊单位的实职正副科级12200元，一般单位的实职正副科级7560元，一般工作人员600元。
    四是按在职人数和定额标准计算的有印刷费、水电费、办公取暖费、一般设备购置费、一般修缮费、其他费用。
    五是按上级政策标准计提的有一般业务招待费、职工福利费和工会经费、培训费。
    （2）标准的执行
    我市虽说对单位进行了分类，但所有单位的支出标准一致，只是财政预算内、预算外负担的比例不同，如规范性部门预算单位财政预算内是按定额全部负担的，而对一般性预算单位财政预算内只负担一部分，另外有预算外收入的单位可以补齐。
    综合情况来看财政负担商品和服务支出的标准（按万元/年、人）：四大家年人均2.01万元；公安年人均2.2万元、法院和检察院年人均2.1万元、司法局按其他市直一级单位标准预算，基本年人均0.67万元；其他一般性部门预算单位预算内负担人年均0.35万元；教育系统公用经费按中学生年人均15元，小学生年人均12元计算。恩施市2006年编制商品和服务支出（4858万元）占财政总支出（45170万元）的11%，本年度编制商品和服务支出（5825万元）占财政总支出（66921万元）的9%，比2006年下降2个百分点，按同口径比较预计将节约资金1500万元左右。由此可见，规范公用经费支出是强化部门预算改革的关键所在。
    （3）取得的成效
    一是通过公用经费的细化，使预算单位业务量的大小可以清楚的反映在部门预算中。二是规范公用经费支出标准，平衡了部门之间的水平差异。2007年恩施市市、乡公用经费标准得以统一，充分体现了部门预算的阳光操作，并得到各预算单位的充分肯定。三是大大提高了行政工作效率。比如从年初到现在市财政局很难见到市直及乡镇各部门主要领导，市财政局不再是2006年底以前的“唐僧肉”了。四是进一步增强了预算约束力。市财政局严格按照年初部门预算编制数审核单位开支，同时也大大减少了批条增支的现象，截止2007年9月领导批条增支仅400万元，比上年同期1500万元下降73%。
    （四）2007年部门预算项目支出
    恩施市在编制2007年部门预算项目支出时，先由各单位或部门申报项目及所需资金，市财政局将单位上报的项目纳入财政项目库，并结合政府工作报告及财力状况合理筛选确定，再按单位、按项目报市政府、市人大审定批准执行。上级转移支付、本级配套资金和“以钱养事”资金作项目支出列报。2007年部门预算共编制预算内项目支出1.43亿元(剔除上级转移支付8464万元、本级配套资金1071万元，代列津补贴7000万元，乡镇办奖励1000万元)，占一般预算支出总额6.57亿元的21.5%。
    （五）2007年政府采购预算
    基本支出预算和项目支出预算中，凡属于政府采购目录的各项货物、工程、服务采购支出，都编制了政府采购预算，2007年编制政府采购预算金额6901万元，占一般预算支出总额6.57亿元的10.1%，占项目支出和商品服务支出2.45亿元的28.2%，其中预算内4822万元，预算外2079万元。
    四、进一步深化部门预算编制的思路
    在2007年强化部门预算管理及规范公用经费支出的基础上，我们将进一步深化部门预算编制提供如下思路：
    （一）进一步统一认识，依靠政府力量加大改革力度。
    预算体制改革事关全局，意义重大，领导支持与否、支持力度大小是改革成败的关键。因此，财政部门应积极争取政府的支持，依靠政府的力量，不断深化部门预算编制改革。部门预算编制改革的成败，在很大程度上也依赖于各部门思想观念的转变。各预算单位必须真正支持改革，从分钱、收钱和要钱等繁杂事务中解脱出来，提供准确的基础数据，切实搞好项目考察论证和筛选，按照轻重缓急原则将有限的资金优先安排到最急需的地方，把预算编细、编实、编准，做到切实可行。
    （二）进一步制定科学合理的预算单位支出定额
    制定预算支出定额是一项非常复杂的系统工程，首先要对各部门有比较科学合理的业务工作量化指标体系，然后才能测算确定单项业务工作的定额标准。预算支出定额体系非常复杂，需要组织专班深入相关部门进行座谈，搜集决算等详细资料，进行分析对比，制定出部门切实可行的标准。
    （三）进一步加强“金财工程”建设，提高部门预算编制工作效率
    现阶段预算编审系统、国库支付管理系统和其他有关系统及各系统内部软件互不衔接，给现实财政管理工作带来很多困难，影响了各项工作的正常进行。财政部应加大整合内部资源的力度，统一领导、统一规划、统一技术标准、统一系统平台和统一组织实施，加快 “金财工程”的建设步伐，严禁各行其是、互不兼容，避免地方低水平重复建设，造成资源浪费。应尽快建立以预算编制、国库集中收付为核心的政府财政管理综合信息系统，并加大对地方的培训、指导力度。提高“金财工程”建设水平，提高部门预算编制工作效率。